Наиболее точную и комплексную оценку экономического потенциала предприятия можно провести, моделируя экономический рост предприятия на основе управленческой отчетности, составленной по особым правилам, и анализируя ее в условиях различных рисков.

Анализ и оценку социально-значимых инвестиционных проектов следует проводить в зависимости от их классификации и соотношений между размером предприятия и инвестиционного проекта. Если крупное предприятие реализует небольшой по объему проект, то вопросы коммерческой эффективности проекта могут быть вторичны по отношению к вопросам финансовой состоятельности предприятия в целом. В то же время коммерческая эффективность масштабного проекта для реализующего его предприятия принципиально важна для принятия решения о кредитовании. 

Мы провели исследование с целью определить такой объем продаж в кредит, который обеспечивает максимизацию показателей оборотного капитала и денежного потока для предприятий. Для этого нами было проанализировано 5 организаций из отраслей телекоммуникаций и медиа-бизнеса. Эти отрасли характеризуется большой клиентской базой, а также тем, что в них в наибольшей степени по сравнению с другими, объем продаж может колебаться в зависимости от уровня ликвидности и финансового состояния клиентов.

Инновационная модель по нормированию производственных запасов поможет разработать систему контроля за объемом запасов и своевременностью их пополнения. Для этого используется интеграция и обмен данными с 1С:Предприятие, роботизированный анализ структуры производственных запасов на основе теории ограничений Голдратта.

Прикладной финансовый анализ – это анализ каждого договора, каждой единицы запасов, каждого бизнес-процесса и изменений в нем на ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе. По сравнению с традиционным финансовым анализом он позволяет выявить узкие места в управлении эффективностью финансово-хозяйственной деятельности, однако в качестве исходных данных использует большие объемы информации, содержащиеся в бухгалтерском учете.

Доля предприятия, владеющего долей в ассоциированной компании, признается равной балансовой стоимости инвестиции в эту ассоциированную компанию, рассчитанную с помощью метода учета по долевому участию, наряду с любыми долгосрочными долями участия, которые, по существу, составляют часть чистой инвестиции предприятия в ассоциированную компанию.

Инвестиционные проекты как правило, носят долгосрочный характер. При анализе долгосрочных проектов важным аспектом их оценки является правильное определение ставок дисконтирования, принимаемых для их оценки, а также прогнозирования соотношения темпов роста цен на сырье, готовую продукцию – т.е. использование дефлированных цен в расчетах.

Коэффициент устойчивого роста позволяет выявить несогласованность в изменениях финансовых показателей. Это рентабельность, оборачиваемость, финансовый рычаг и доля реинвестирования прибыли. Именно эти четыре показателя, образуют комплексный составной показатель, который называется устойчивый темп роста. Эти показатели являются ключевыми целями, на достижение которых ориентируется управленческий учет. Если в предстоящем периоде базовые коэффициенты финансовой стратегии остаются неизменными, то расчетный показатель устойчивого роста будет характеризовать оптимальное значение возможного прироста объемов продаж. Любое же отклонение от оптимального значения будет свидетельствовать о том, что какой-либо из этих базовых параметров изменился (например, оборачиваемость активов или финансовый рычаг). Эти изменения могут быть как позитивными, так и негативными.

В России существует множество крупных холдинговых компаний определение функциональной валюты учета, в которых является весьма сложной задачей, поскольку такие компании ведут активную внешнюю деятельность, могут иметь управляющие компании за рубежом и тд. Выбор функциональной валюты в таких компаниях не является однозначным, поскольку валюта, которая оказывает основное влияние на определение цен товаров и услуг и валюта страны, конкурентные силы и конкурентные правила которой в основном определяют формирование цен на товары и услуги, как правило, различаются.

Существуют следующие типы внутригрупповых операций

1. Внутригрупповые активы и обязательства (Пример: займы выданные и займы полученные, дебиторская и кредиторская задолженность

2. Внутригрупповые доходы и расходы (Пример: выручка одной компании группы и затраты другой, проценты полученные в одной компании и проценты уплаченные в другой)

3. Нереализованные прибыли и убытки (пример: продажа основных средств или материалов внутри группы)