Новая программа оптимизирует время специалиста по МСФО

Специалист по МСФО делая «аудит» отчетности РСБУ тратит 50% своего времени на выявление операций, которые следует отражать в МСФО иначе, чем в РСБУ. Например, в процессе трансформации отчетность в МСФО требуется:

1. выявлять и найти в учете РСБУ нетиповые операции (например, взаимозачёты) чтобы отразить их в МСФО по справедливой стоимости с использованием эффективных процентных ставок,

2. выявлять долгосрочные договоры и выделять их процентную часть, заложенную в цену

3. проводить аудит обоснованности расчета резервов по сомнительным долгам и резерва на снижение стоимости неликвидных материалов в РСБУ и пересчитывать эти резервы

4. в случае, когда используется ранее закрытие – анализировать полноту отражения операций в бухгалтерском учете, выявлять договора с регулярными операциями и отражать «начисление расходов» accruals по таким договорам

5. анализировать прогнозный срок погашения дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из ее оборачиваемости для составления раскрытий в соответствии с IFRS 7

6. выявлять ретро-бонусы, возвраты продукции поставщиками и другие нетиповые операции для пересмотра их классификации в МСФО (что станет еще более актуальным с 2018 года при переходе на IFRS 15 «Договора выручки с покупателями»)

7. анализировать колебания амортизации по объектам основных средств, выявлять случаи консервации и приостановки начисления амортизации, чтобы делать соответствующие поправки в МСФО, и. т. д.

Такой анализ специалист должен делать быстро, по сути на основе только регистров бухгалтерии (без дополнительного запроса договоров и документов), выявляя при этом нетиповые операции и уже потом запрашивая необходимые документы. Поскольку при составлении консолидированной отчетности за ограниченный период времени нужно проанализировать, таким образом, несколько компаний, в дополнение к этому требуется умение формирования репрезентативных выборок, чтобы сократить работу по анализу данных.

Нами разработана методология, позволяющая существенно сократить трудозатраты специалистов по МСФО в процессе подготовки отчетности, и при этом повысить качество самой отчетности. В решении этой задачи на помощь специалисту по МСФО приходит финансовое моделирование в Excel. Программа "Отчетность по МСФО" позволяет автоматически формировать выборки и наглядно маркировать на диаграммах Ганта операции, которые в МСФО отражаются иначе, чем в РСБУ 

Пример: программа позволяет построить интерактивную диаграмму Ганта для затрат в разрезе периодов – здесь в каждом отчетном периоде можно автоматически анализировать колебания затрат  – сколько процентов составляет расход текущего месяца по сравнению со среднемесячной величиной затрат. 

Таким образом на диаграмме Ганта можно видеть не только колебания в начислениях по каждой статье затрат от периода к периоду, но и мгновенно видеть расходы прошлых и будущих периодов, отраженные в текущем периоде, а также сделать плановые начисления постоянных расходов, если таковые не были своевременно начислены из-за позднего поступления документов.