Опыт использования: финансовый анализ в "Reanda"
Как было
У нас достаточно часто заказывают услуги проверки финансово-хозяйственной деятельности компаний перед их покупкой (due-diligence). Инвесторами часто выступают китайские компании, и они предъявляют более строгие требования к проведению due-diligence по сравнению с российскими компаниями. Например, китайские инвесторы требуют проверить хозяйственные операции минимум за 5-7 лет до даты сделки, в то время как российские компании обычно ограничиваются горизонтом в 3 года. Большинство компаний наших клиентов относятся к категории малого и среднего бизнеса и ведут учет в программах 1С.
Обычно работа по due-diligence проходила так: организовывали доступ к базе 1С, аудиторы делали необходимые аналитические отчеты, запрашивали первичные документы и договоры и в результате формировали отчет. Работа по среднему проекту due-diligence занимала 10-14 дней и требовала группы из 2-3 специалистов аудиторов. В ходе due-diligence мы выявляли подозрительные операции в учете, связанные с выводом активов, необоснованным завышением стоимости активов и выявлением расходов, не связанных с операционной деятельность компаний, проводили анализ достаточности оборотного капитала и делали финансовый прогноз.
Что сделали
Для проведения due-diligence стали использовать программы "Оборотный капитал", "Прогноз денежных потоков": "Анализ затрат": "Автоматический аудит" . Это позволило сократить длительность работы по среднему проекту due-diligence с 10-14 дней до 5-7 дней, более того для этой работы стало требоваться группа из 1-2 аудиторов. Не менее половины работы, которая делалась ранее была связана с анализом бухгалтерских регистров 1С за длительный период времени (3 – 5 лет). Это был помесячный и поквартальный анализ дебиторской задолженности, капитальных затрат, займов, операционных доходов и расходов, налоговой задолженности и других статей. Сейчас этот анализ выполняется автоматически – подозрительные транзакции, переоценки, неликвидные запасы, колебания затрат маркируются на интерактивных диаграммах Ганта. Работать с визуальной информацией гораздо более продуктивно и удобно, чем с бухгалтерскими регистрами в виде таблиц, тем более что эти визуальные диаграммы интерактивны – можно изменять условия отбора операций и диаграмма изменяется, выдавая сведения об операциях, соответствующих условиям отбора.
Работа аудиторов теперь сводится к запросу первичных документов и договоров, раскрывающих суть операций, маркированных на интерактивных диаграммах и написание итогового отчета.
Как было
Наша компания продает строительную опалубку иностранного производства. Ассортимент продукции исчисляется тысячами единиц. Количество клиентов исчисляется сотнями. Снижение курса рубля в 2014-2015 годах вызвало проблемы с платежами за нашу продукцию. Покупатели стали платить хуже, а иностранные поставщики по-прежнему требовали оплату за сырье в жесткие сроки. Возник дефицит оборотных средств. Мы изучили все программы по финансовому анализу, которые были на рынке, но не нашли для себя оптимального решения.
Как было
При подготовке отчетности по МСФО использовалась система SAP. Учет по РСБУ велся в 1С:Предприятие 8.2 на базе единой корпоративной платформы. Большинство трансформационных поправок рассчитывалось вручную в Excel и вводилось в систему SAP. На это уходило много времени. Основные поправки были связаны с пересчетом резерва по сомнительным долгам, а также пересчетом величины капитализированных процентов по кредитам общего назначения. Резерв по сомнительным долгам надо было рассчитать по более чем 10 тыс. договорам поставки газа потребителям Свердловской области, а капитализированные проценты распределить более чем на 150 строящихся объектов. На расчет этих поправок уходило более 2 дней на этапе подготовки консолидированной отчетности.
Все существующие программы по финансовому анализу рассчитывают различные коэффициенты на основе финансовой отчетности. Среди них есть программы, которые выдают готовое аналитическое заключение. Они используются в основном для проверки надежности внешних контрагентов или для проверки соответствия финансовой устойчивости предприятия нормативам банков.